Funcas stellt eine Zunahme des Steuerdrucks bei den vier Hauptsteuern fest, insbesondere bei der Einkommensteuer

MADRID, 17. April. (EUROPA PRESS) –

Die ständige Erhöhung sowohl der Breite der Steuerbemessungsgrundlage als auch der durchschnittlichen Steuersätze bei der Einkommensteuer erklärt größtenteils den zunehmenden Trend der Steuerbelastung, der im Jahr 2010 einsetzte, heißt es in einer Veröffentlichung der Stiftung der Sparkassen ( Funcas).

Ende März veröffentlichte die Steuerbehörde für das Jahr 2023 aktualisierte Informationen zu Grundlagen, Durchschnittssätzen und Erhebung der vier wichtigsten Steuerkennzahlen: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Sondersteuern (IE).

Diese Steuern bilden zusammen mit den Sozialbeiträgen das Rückgrat der nichtfinanziellen Ressourcen des Staates. Tatsächlich betrug der Anteil dieser vier großen Steuergrößen an den oben genannten nichtfinanziellen Einkünften im Jahr 2022 49 %, bei den Sozialbeiträgen 31 %.

Nach den Schlussfolgerungen des Funcas-Experten Desiderio Romero ist die Zunahme des fiskalischen Drucks bei diesen vier Steuern kein neues Phänomen. Im Gegenteil weist der Autor der Studie darauf hin, dass es sich um einen fortlaufenden Prozess handele, der im Jahr 2010 begonnen habe, nach dem Zusammenbruch des Inkassos mit dem Ende der Immobilienblase.

Dieser Prozess beschleunigte sich zwischen 2019 und 2022, bis er 18,2 % erreichte und damit den im Jahr 2007 erreichten Höchstwert von 18 % übertraf. Darüber hinaus lässt sich dieser zunehmende Trend des Steuerdrucks dieser vier Steuern im Wesentlichen durch die Entwicklung der Einkommensteuer aufgrund konstanter Einkommenssteuern erklären Erhöhungen sowohl der Breite der Steuerbemessungsgrundlage als auch der angewandten Durchschnittssätze.

Den Anmerkungen des Autors zufolge ist ein wichtiger Teil dieses Anstiegs in den Jahren nach der Pandemie auf das allgemeine Versäumnis zurückzuführen, die „kalte Progressivität“ zu korrigieren.

„Die verfügbaren Beweise belegen, dass diese Erhöhung der Einnahmen aus der Einkommensteuer eine Verbesserung der Einkommensumverteilung begünstigen kann; sie kann jedoch auch Kosten für das Wirtschaftswachstum verursachen, die sowohl in der technischen als auch in der politischen Debatte berücksichtigt werden sollten“, sagte er sagte der Experte.

Im Jahr 2010 begann eine neue Wachstumsphase des fiskalischen Drucks auf diese vier Steuern mit Auswirkungen auf die aktuelle Situation. Somit ist seit 2010 ein steigender Trend mit durchschnittlich 0,36 Punkten pro Jahr zu erkennen, der in den Jahren 2020 bis 2022 auf 0,61 Punkte ansteigt. Das Wachstum des Drucks dieser Steuern betrug in den Jahren 2019 bis 2023 1,4 Punkte des BIP .

Die Einkommensteuer war die Steuer, bei der der Steuerdruck seit 2010 am stärksten zugenommen hat, mit einem Anstieg des BIP um 2 Punkte bis 2023; Der Anstieg betrug zwischen 2019 und 2023 1,3 Punkte. „Der Rückenwind der Inflation und das Fehlen einer Korrektur der kalten Progressivität tragen zur Erklärung dieses Wachstums bei“, heißt es in der Veröffentlichung von Funcas.

Tatsächlich hat die Unabhängige Behörde für Steuerverantwortung (AIReF) einen gemeinsamen Anstieg der Einkommensteuererhebung in Höhe von 6,2 Milliarden in den Jahren 2021 und 2022 als Folge der Inflation geschätzt. Es muss daran erinnert werden, dass sich das Phänomen der Steuerinflation nicht nur auf den Steuersatz, sondern auch auf andere Steuerelemente wie Mindestbeträge oder Abzüge auswirkt.

Der fiskalische Druck der Körperschaftssteuer wiederum wurde vom Höchststand von 4,2 % im Jahr 2007 auf durchschnittliche Werte von 2 % in der Situation vor der Pandemie gesenkt. Mit einiger Häufigkeit wird in der öffentlichen Debatte die Sammlung von 2007 als Referenzziel herangezogen, obwohl der Autor darauf hingewiesen hat, dass vergessen wird, dass dieses Niveau unter den außergewöhnlichen Umständen einer intensiven Immobilienblase im Rahmen eines sehr zyklischen Zyklus erreicht wurde anhaltender Aufwärtstrend.

Tatsächlich lag der Steuerdruck für diese Steuer im Zeitraum 2012 bis 2019 bei rund 2 %. Der Steuerdruck für Unternehmen im Jahr 2023 würde jedoch auf 2,6 % ansteigen, wenn die 2,9 Milliarden, die durch temporäre Steuern eingenommen werden, in die Berechnung einbezogen würden (Immobilienvorteile) für den Energie- und Bankensektor.

„Die Umwandlung solcher temporären Steuern in definitive Steuern wird langfristig die Steuerlast der Gesellschaften erhöhen“, warnte der Autor, der auch darauf hinweist, dass neben den Gestaltungsproblemen solcher sektoraler Steuern auch deren Einbindung in das Steuersystem Probleme mit sich bringt ignorierte die Kosten, die den verfügbaren Nachrichten zufolge durch die Verlagerung von Investitionen in Nachbarländer entstehen würden.

Der Steuerdruck für die Mehrwertsteuer stieg zwischen 2010 und 2023 um 1,2 Punkte und zwischen 2019 und 2022 um 0,4 Punkte. Nach Schätzungen von AIReF betrug der kumulierte Anstieg der Erhebung in den Jahren 2021, 2022 und 2023 aufgrund der Auswirkungen der Inflation 23,5 %, 60,6 %. bzw. 71,7 %.

Laut Funcas ist die Reduzierung der Mehrwertsteuerbelastung im Jahr 2023 vorübergehender Natur und eine Folge der im Rahmen des Sozialschutzes vorgenommenen Steuersenkungen. Der Autor des Berichts warnte, es sei absehbar, dass es zu einer Erholung kommen werde, sobald alle Steuersenkungen, wie etwa bei bestimmten Lebensmitteln, wegfallen.

Schließlich zeigt der fiskalische Druck der Verbrauchsteuern einen Abwärtstrend, was unter anderem darauf zurückzuführen ist, dass die in Euro ausgedrückten Steuersätze nicht an die Inflation angepasst werden.

Abgesehen von den Argumenten für und gegen die Aktualisierung wurde demnach die Verbrauchsteuer auf Bier seit 2005, die Kohlenwasserstoffsteuer für Benzin und Diesel seit 2009, die Steuer auf verschiedene Tabakwaren seit 2013 und die Steuer auf Alkohol seit 2016 nicht aktualisiert auf Daten des Finanzamtes.

In der Veröffentlichung wird auch ausführlich dargelegt, dass die Änderungen bei der Steuererhebung durch die Entwicklung der Größe der Bemessungsgrundlagen und Durchschnittssätze erklärt werden. Die Breite der Bemessungsgrundlagen kann aufgrund mehrerer miteinander verbundener Faktoren zunehmen oder abnehmen: Konjunkturzyklus, Inflation, regulatorische Änderungen sowie Steuervermeidung und -hinterziehung.

Bei der Einkommensteuer zeigen die Bemessungsgrundlagen einen steigenden Trend mit einem Anstieg des BIP um 5,4 Punkte zwischen 2017 und 2023 (52,3 % bis 57,7 %). Im Jahr 2020, mitten in der Pandemie, wird ein Wert von 60,3 % erreicht. Dies ist ein untypischer Wert, der mit der Pandemie zusammenfällt und vor dem Hintergrund fehlender regulatorischer Änderungen, die ihn rechtfertigen würden. Die Durchschnittsrate stieg zwischen 2019 und 2023 um 1,6 Punkte.

Bei der Körperschaftsteuer lagen die Bemessungsgrundlagen zwischen 2013 und 2019 im Durchschnitt bei rund 8,6 %. Allerdings verzeichneten sie zwischen 2020 und 2023 einen Anstieg um 3,9 Prozentpunkte. Ab 2021 lagen sie über 10 %, bis sie 2023 12,1 % erreichten. Seit 2016 liegt die durchschnittliche Quote stabil bei rund 20,5 %.

Bei der Mehrwertsteuer und den Sondersteuern wachsen die Bemessungsgrundlagen der indirekten Steuern ab 2021 deutlich, insbesondere bei der Mehrwertsteuer: 4,8 Punkte des BIP zwischen 2020 und 2023. Der durchschnittliche Mehrwertsteuersatz ist jedoch in den letzten Jahren stabil geblieben.